(8) Segmentberichterstattung
Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze
Segmentberichterstattung
Die interne Organisations- und Berichtsstruktur des Merck-Konzerns bildet die Grundlage der Segmentierung der Geschäfte. Sie basiert auf den Geschäftsmodellen der Unternehmensbereiche, sodass die Segmente jeweils homogene Risikostrukturen aufweisen. Die Ressourcenallokation und die Bewertung der Geschäftsentwicklung der Segmente werden durch die Geschäftsleitung der Merck KGaA als Hauptentscheidungsträger wahrgenommen.
Die im Segmentbericht dargestellte Spalte Konzernkosten und Sonstiges beinhaltet Aufwendungen und Erträge, Vermögenswerte und Schulden sowie Zahlungsströme, die den berichtspflichtigen Segmenten nicht zugeordnet werden. Diese stammen im Wesentlichen aus den zentralen Konzernfunktionen. Im Weiteren dient die Spalte der Überleitung auf die Konzernwerte. Finanzierungsaufwendungen und -erträge, die die Zinsaufwendungen und -erträge enthalten, sowie Ertragsteueraufwendungen und -erträge werden entsprechend ihrer Steuerung auf Gesamtunternehmensebene ebenfalls unter Konzernkosten und Sonstiges ausgewiesen.
Maßstab für den Erfolg eines Segments sind neben den Umsatzerlösen vor allem das EBITDA pre (Segmentergebnis) und der Business Free Cash Flow. Das EBITDA pre und der Business Free Cash Flow sind Kennzahlen, die nach den International Financial Reporting Standards (IFRS) nicht definiert sind. Sie stellen wichtige Steuerungsgrößen für den Merck-Konzern dar. Für die Steuerung des operativen Geschäfts mittels der Kennzahl EBITDA pre werden bei ihrer Berechnung Abschreibungen, Wertminderungen und Wertaufholungen sowie Anpassungen nicht berücksichtigt.
in Mio. € |
|
Healthcare |
|
Life Science |
|
Performance Materials |
|
Konzernkosten und Sonstiges |
|
Konzern |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Umsatzerlöse1 |
|
6.639 |
|
7.515 |
|
3.380 |
|
– |
|
17.534 |
||||||||||
Intersegmentumsatzerlöse |
|
– |
|
18 |
|
– |
|
-18 |
|
– |
||||||||||
Operatives Ergebnis (EBIT)2 |
|
1.804 |
|
1.599 |
|
240 |
|
-658 |
|
2.985 |
||||||||||
Abschreibungen |
|
324 |
|
786 |
|
561 |
|
84 |
|
1.756 |
||||||||||
Wertminderungen |
|
56 |
|
3 |
|
123 |
|
– |
|
183 |
||||||||||
Wertaufholungen |
|
– |
|
– |
|
– |
|
– |
|
– |
||||||||||
EBITDA2 |
|
2.184 |
|
2.387 |
|
925 |
|
-573 |
|
4.923 |
||||||||||
Anpassungen2 |
|
83 |
|
18 |
|
99 |
|
78 |
|
279 |
||||||||||
EBITDA pre (Segmentergebnis)2 |
|
2.267 |
|
2.405 |
|
1.024 |
|
-495 |
|
5.201 |
||||||||||
EBITDA pre-Marge |
|
34,1 % |
|
32,0 % |
|
30,3 % |
|
– |
|
29,7 % |
||||||||||
Vermögenswerte nach Unternehmensbereichen |
|
7.358 |
|
20.145 |
|
9.735 |
|
4.558 |
|
41.796 |
||||||||||
Schulden nach Unternehmensbereichen |
|
-2.494 |
|
-1.589 |
|
-666 |
|
-20.030 |
|
-24.780 |
||||||||||
Auszahlungen für Investitionen in Sachanlagen3 |
|
480 |
|
653 |
|
230 |
|
49 |
|
1.413 |
||||||||||
Auszahlungen für Investitionen in immaterielle Vermögenswerte3 |
|
43 |
|
51 |
|
46 |
|
10 |
|
150 |
||||||||||
Zahlungsunwirksame Veränderungen der Rückstellungen4 |
|
-294 |
|
-13 |
|
18 |
|
75 |
|
-213 |
||||||||||
|
||||||||||||||||||||
in Mio. € |
|
Healthcare |
|
Life Science |
|
Performance Materials |
|
Konzernkosten und Sonstiges |
|
Konzern |
||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Umsatzerlöse1 |
|
6.714 |
|
6.864 |
|
2.574 |
|
– |
|
16.152 |
||||||||||||
Intersegmentumsatzerlöse |
|
– |
|
21 |
|
– |
|
-21 |
|
– |
||||||||||||
Operatives Ergebnis (EBIT)2 |
|
1.149 |
|
1.280 |
|
307 |
|
-617 |
|
2.120 |
||||||||||||
Abschreibungen |
|
713 |
|
784 |
|
328 |
|
80 |
|
1.905 |
||||||||||||
Wertminderungen |
|
34 |
|
6 |
|
2 |
|
– |
|
42 |
||||||||||||
Wertaufholungen |
|
– |
|
– |
|
– |
|
– |
|
– |
||||||||||||
EBITDA2 |
|
1.896 |
|
2.070 |
|
637 |
|
-537 |
|
4.066 |
||||||||||||
Anpassungen2 |
|
25 |
|
59 |
|
166 |
|
68 |
|
318 |
||||||||||||
EBITDA pre (Segmentergebnis)2 |
|
1.922 |
|
2.129 |
|
803 |
|
-469 |
|
4.385 |
||||||||||||
EBITDA pre-Marge (in % der Umsatzerlöse)2 |
|
28,6 % |
|
31,0 % |
|
31,2 % |
|
– |
|
27,1 % |
||||||||||||
Vermögenswerte nach Unternehmensbereichen3 |
|
7.560 |
|
21.596 |
|
10.785 |
|
3.867 |
|
43.808 |
||||||||||||
Schulden nach Unternehmensbereichen3 |
|
-3.055 |
|
-1.519 |
|
-716 |
|
-20.605 |
|
-25.894 |
||||||||||||
Auszahlungen für Investitionen in Sachanlagen4 |
|
343 |
|
296 |
|
125 |
|
49 |
|
813 |
||||||||||||
Auszahlungen für Investitionen in immaterielle Vermögenswerte4 |
|
91 |
|
86 |
|
12 |
|
19 |
|
208 |
||||||||||||
Zahlungsunwirksame Veränderungen der Rückstellungen5 |
|
44 |
|
6 |
|
25 |
|
38 |
|
112 |
||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||
in Mio. € |
|
Europa |
|
Davon: Deutschland |
|
Davon: Schweiz |
|
Nordamerika |
|
Davon: USA |
|
Asien-Pazifik |
|
Davon: China |
|
Lateinamerika |
|
Mittlerer Osten und Afrika |
|
Konzern |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Umsatzerlöse nach Sitz des Kunden1 |
|
4.991 |
|
979 |
|
292 |
|
4.739 |
|
4.524 |
|
6.313 |
|
2.529 |
|
910 |
|
581 |
|
17.534 |
||||||
Umsatzerlöse nach Sitz der Gesellschaft1 |
|
5.515 |
|
1.501 |
|
462 |
|
4.830 |
|
4.639 |
|
5.962 |
|
2.224 |
|
868 |
|
361 |
|
17.534 |
||||||
Geschäfts- oder Firmenwert und sonstige immaterielle Vermögenswerte2 |
|
4.930 |
|
1.585 |
|
1.628 |
|
17.876 |
|
17.866 |
|
804 |
|
63 |
|
1 |
|
– |
|
23.612 |
||||||
Sachanlagen |
|
3.581 |
|
1.610 |
|
877 |
|
1.664 |
|
1.657 |
|
973 |
|
343 |
|
147 |
|
56 |
|
6.421 |
||||||
Forschungs- und Entwicklungskosten |
|
-1.931 |
|
-884 |
|
-905 |
|
-269 |
|
-269 |
|
-63 |
|
-21 |
|
-14 |
|
-10 |
|
-2.288 |
||||||
Mitarbeiter (Anzahl) |
|
26.586 |
|
13.292 |
|
2.383 |
|
13.312 |
|
13.131 |
|
13.518 |
|
4.275 |
|
3.384 |
|
1.296 |
|
58.096 |
||||||
|
||||||||||||||||||||||||||
in Mio. € |
|
Europa |
|
Davon: Deutschland |
|
Davon: Schweiz |
|
Nordamerika |
|
Davon: USA |
|
Asien-Pazifik |
|
Davon: China |
|
Lateinamerika |
|
Mittlerer Osten und Afrika |
|
Konzern |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Umsatzerlöse nach Sitz des Kunden1 |
|
4.735 |
|
1.010 |
|
212 |
|
4.214 |
|
4.011 |
|
5.599 |
|
2.275 |
|
1.012 |
|
591 |
|
16.152 |
||||||||
Umsatzerlöse nach Sitz der Gesellschaft1 |
|
5.233 |
|
1.475 |
|
389 |
|
4.283 |
|
4.101 |
|
5.298 |
|
2.048 |
|
965 |
|
373 |
|
16.152 |
||||||||
Geschäfts- oder Firmenwert und sonstige immaterielle Vermögenswerte2, 3 |
|
5.113 |
|
1.644 |
|
1.682 |
|
20.165 |
|
20.154 |
|
1.054 |
|
77 |
|
2 |
|
– |
|
26.335 |
||||||||
Sachanlagen2 |
|
3.386 |
|
1.590 |
|
746 |
|
1.594 |
|
1.586 |
|
996 |
|
353 |
|
159 |
|
57 |
|
6.192 |
||||||||
Forschungs- und Entwicklungskosten |
|
-1.997 |
|
-923 |
|
-945 |
|
-164 |
|
-160 |
|
-79 |
|
-34 |
|
-18 |
|
-11 |
|
-2.268 |
||||||||
Mitarbeiter (Anzahl) |
|
26.714 |
|
13.806 |
|
2.337 |
|
12.829 |
|
12.648 |
|
12.728 |
|
4.110 |
|
3.430 |
|
1.335 |
|
57.036 |
||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||
Der Merck-Konzern gliedert seine Geschäftstätigkeit in drei Unternehmensbereiche: Der Unternehmensbereich Healthcare beinhaltet die Geschäfte mit verschreibungspflichtigen Arzneimitteln. Zu seinen Kunden gehören im Wesentlichen Großhändler, Kliniken und Apotheken. Der Unternehmensbereich Life Science umfasst Produkte für wissenschaftliche Institute und Forschungs- und Analyselabore in der Pharma-/Biotechnologie-Branche sowie Anwendungen für chemische und biotechnologische Arzneimittelhersteller. Dem Produktportfolio entsprechend zählen überwiegend Unternehmen der Pharma- und Biotechnologie-Branche sowie Händler und Universitäten zu den Kunden dieses Unternehmensbereichs. Der Unternehmensbereich Performance Materials bündelt das gesamte Spezialchemikaliengeschäft und bedient insbesondere Industrieunternehmen. Die Tätigkeitsfelder der einzelnen Segmente sind ausführlich in den Kapiteln zu den Unternehmensbereichen im zusammengefassten Lagebericht beschrieben.
Im Geschäftsjahr 2020 sowie im Vorjahr wurden mit keinem Kunden mehr als 10 % der Umsatzerlöse des Merck-Konzerns erzielt. Die Verrechnungspreise für konzerninterne Umsatzerlöse wurden marktorientiert festgelegt. Die in der oben dargestellten Tabelle berichteten Intersegmentumsatzerlöse sind zu Konzernherstellungskosten bewertet.
Im Folgenden ist die Überleitung der Segmentergebnisse aller operativen Geschäfte auf das Ergebnis vor Ertragsteuern des Merck-Konzerns dargestellt:
in Mio. € |
|
2020 |
|
2019 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
EBITDA pre der operativen Geschäfte1 |
|
5.696 |
|
4.854 |
||||
Konzernkosten und Sonstiges |
|
-495 |
|
-469 |
||||
EBITDA pre des Merck-Konzerns1 |
|
5.201 |
|
4.385 |
||||
Abschreibungen/Wertminderungen/Wertaufholungen |
|
-1.938 |
|
-1.946 |
||||
Anpassungen1 |
|
-279 |
|
-318 |
||||
Operatives Ergebnis (EBIT)1 |
|
2.985 |
|
2.120 |
||||
Finanzierungserträge und -aufwendungen |
|
-354 |
|
-385 |
||||
Ergebnis vor Ertragsteuern |
|
2.630 |
|
1.735 |
||||
|
||||||||
Die Anpassungen setzten sich dabei folgendermaßen zusammen:
in Mio. € |
|
2020 |
|
2019 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Restrukturierungsaufwendungen |
|
-162 |
|
-120 |
||||
Integrationsaufwendungen/ |
|
-108 |
|
-95 |
||||
Gewinne (+)/Verluste (-) aus abgegangenen Geschäften |
|
-10 |
|
-6 |
||||
Akquisitionsbezogene Anpassungen |
|
10 |
|
-84 |
||||
Sonstige Anpassungen |
|
-9 |
|
-13 |
||||
Anpassungen ohne Wertminderungen/Wertaufholungen1 |
|
-279 |
|
-318 |
||||
Wertminderungen |
|
-128 |
|
-9 |
||||
Wertaufholungen |
|
– |
|
– |
||||
Anpassungen im operativen Ergebnis (gesamt)1 |
|
-407 |
|
-328 |
||||
|
||||||||
Die Restrukturierungsaufwendungen in Höhe von 162 Mio. € (Vorjahr: 120 Mio. €) sind im Wesentlichen auf das im Berichtsjahr begonnene Transformationsprogramm Thrive des Unternehmensbereichs Healthcare (2020: 88 Mio. €/2019: 0 Mio. €) zurückzuführen. Weitere Restrukturierungsaufwendungen in Höhe von 20 Mio. € fielen für das Bright Future Programm des Unternehmensbereichs Performance Materials an (Vorjahr: 50 Mio. €) sowie 9 Mio. € für die Verlagerung verschiedener Aufgabenbereiche in die Shared-Service-Organisation (Vorjahr: 26 Mio. €). Weiterhin entstanden Aufwendungen in Höhe von 15 Mio. € für unterschiedliche Restrukturierungsmaßnahmen des Unternehmensbereichs Life Science (Vorjahr: 9 Mio. €).
Integrations- und IT-Aufwendungen in Höhe von 108 Mio. € (Vorjahr: 95 Mio. €) entfielen im Wesentlichen auf die Einführung neuer ERP-Systeme (2020: 50 Mio. €/2019: 57 Mio. €) und die Integration von Versum Materials, Inc., USA (2020: 37 Mio. €/2019: 12 Mio. €). Die auf 128 Mio. € gestiegenen Wertminderungen (Vorjahr: 9 Mio. €) beziehen sich im Wesentlichen auf immaterielle Vermögenswerte des Unternehmensbereichs Performance Materials.
Aus den akquisitionsbezogenen Anpassungen ergab sich ein Ertrag in Höhe von 10 Mio. € (Vorjahr: Aufwand in Höhe von 84 Mio. €). Dieser ergab sich insbesondere aus der Anpassung der Rückstellung für das wettbewerbsrechtliche Prüfungsverfahren der Übernahme von Sigma-Aldrich der EU-Kommission (Anmerkungen (27) „Sonstige Rückstellungen“) in Höhe eines mittleren zweistelligen Millionen-Eurobetrags. Gegenläufig ergaben sich Aufwendungen im Zusammenhang mit der Übernahme von Versum in Höhe von 22 Mio. € (Vorjahr: 80 Mio. €), die im Wesentlichen aus dem Verbrauch des zum Akquisitionszeitpunkt neubewerteten Vorratsvermögen resultierten.
Die Anpassungen sind in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung als Teil der jeweiligen Funktionskosten ausgewiesen und diesen wie folgt zuzuordnen:
in Mio. € |
|
Davon: Umsatzkosten |
|
Davon: Marketing- und Vertriebskosten |
|
Davon: Verwaltungskosten |
|
Davon: Forschungs- und Entwicklungskosten |
|
Davon: Sonstige betriebliche Erträge und Aufwendungen |
|
Summe |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Restrukturierungsaufwendungen |
|
-33 |
|
-55 |
|
-28 |
|
-25 |
|
-21 |
|
-162 |
||||
Integrationsaufwendungen/ |
|
-1 |
|
-5 |
|
-71 |
|
-1 |
|
-30 |
|
-108 |
||||
Gewinne (+)/Verluste (-) aus abgegangenen Geschäften |
|
– |
|
– |
|
– |
|
– |
|
-10 |
|
-10 |
||||
Akquisitionsbezogene Anpassungen |
|
-19 |
|
– |
|
– |
|
– |
|
29 |
|
10 |
||||
Sonstige Anpassungen |
|
– |
|
– |
|
– |
|
– |
|
-9 |
|
-9 |
||||
Anpassungen ohne Wertminderungen/ |
|
-53 |
|
-60 |
|
-98 |
|
-27 |
|
-41 |
|
-279 |
||||
Wertminderungen |
|
– |
|
– |
|
– |
|
– |
|
-128 |
|
-128 |
||||
Wertaufholungen |
|
– |
|
– |
|
– |
|
– |
|
– |
|
– |
||||
Anpassungen im operativen Ergebnis (gesamt)1 |
|
-53 |
|
-60 |
|
-98 |
|
-27 |
|
-169 |
|
-407 |
||||
|
||||||||||||||||
in Mio. € |
|
Davon: Umsatzkosten |
|
Davon: Marketing- und Vertriebskosten |
|
Davon: Verwaltungskosten |
|
Davon: Forschungs- und Entwicklungskosten |
|
Davon: Sonstige betriebliche Erträge und Aufwendungen |
|
Summe |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Restrukturierungsaufwendungen |
|
-20 |
|
-10 |
|
-40 |
|
-29 |
|
-22 |
|
-120 |
||||
Integrationsaufwendungen/ |
|
– |
|
– |
|
-70 |
|
– |
|
-25 |
|
-95 |
||||
Gewinne (+)/Verluste (-) aus abgegangenen Geschäften |
|
– |
|
– |
|
1 |
|
– |
|
-6 |
|
-6 |
||||
Akquisitionsbezogene Anpassungen |
|
-35 |
|
– |
|
– |
|
– |
|
-49 |
|
-84 |
||||
Sonstige Anpassungen |
|
– |
|
– |
|
– |
|
– |
|
-13 |
|
-13 |
||||
Anpassungen ohne Wertminderungen/ |
|
-56 |
|
-10 |
|
-109 |
|
-29 |
|
-114 |
|
-318 |
||||
Wertminderungen |
|
– |
|
– |
|
– |
|
– |
|
-9 |
|
-9 |
||||
Wertaufholungen |
|
– |
|
– |
|
– |
|
– |
|
– |
|
– |
||||
Anpassungen im operativen Ergebnis (gesamt)1 |
|
-56 |
|
-10 |
|
-109 |
|
-29 |
|
-123 |
|
-328 |
||||
|
||||||||||||||||
Der Business Free Cash Flow ermittelte sich wie folgt:
in Mio. € |
|
2020 |
|
2019 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
EBITDA pre1 |
|
5.201 |
|
4.385 |
||||||
Investitionen in Sachanlagen, Software sowie geleistete Anzahlungen auf immaterielle Vermögenswerte |
|
-1.439 |
|
-1.026 |
||||||
Veränderungen der Vorräte |
|
48 |
|
-577 |
||||||
Veränderungen der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie der Forderungen aus Lizenzen |
|
144 |
|
-259 |
||||||
Leasingzahlungen2 |
|
-144 |
|
-136 |
||||||
Bereinigung Akquisitionen/Desinvestitionen |
|
-45 |
|
346 |
||||||
Business Free Cash Flow1 |
|
3.765 |
|
2.732 |
||||||
|
||||||||||